Podatkowe due diligence (M&A)
Na czym polega podatkowe due diligence w transakcjach M&A?
Podatkowe due diligence to kompleksowe badanie sytuacji podatkowej spółki przed dokonaniem transakcji fuzji, przejęcia (M&A), czy nabyciem udziałów/akcji. Dzięki niemu inwestor lub sprzedający może dokładnie poznać istniejące ryzyka podatkowe, a także szanse na optymalizację rozliczeń. Ma to szczególne znaczenie w procesach przejęć i fuzji, ponieważ wpływa na wycenę przedsiębiorstwa oraz decyzje inwestycyjne.
Korzyści z przeprowadzenia podatkowego due diligence
- Wczesna identyfikacja ryzyk podatkowych – odkrycie ewentualnych zaległości, zobowiązań i błędów w rozliczeniach.
- Oszacowanie wartości transakcji – odpowiednie skalkulowanie ceny kupna/sprzedaży w oparciu o realne dane finansowo-podatkowe.
- Zwiększenie bezpieczeństwa – zminimalizowanie ryzyka sporów z organami podatkowymi (lub kontrahentami) w przyszłości.
- Optymalizacja podatkowa – wskazanie możliwych ulg, zwolnień czy optymalnych struktur holdingowych w kontekście M&A.
Etapy procesu podatkowego due diligence
- Analiza wstępna – ustalenie zakresu badania i kluczowych obszarów do weryfikacji, w tym dokumentacji finansowo-podatkowej.
- Przegląd dokumentacji – sprawdzenie rozliczeń podatkowych (CIT, VAT, PIT, PCC, akcyza), umów, faktur, rejestrów podatkowych.
- Identyfikacja ryzyk – określenie potencjalnych nieprawidłowości i skutków finansowych (zaległości, odsetek, kar).
- Raport końcowy – opis wniosków (m.in. obszary ryzyk), rekomendacje działań naprawczych oraz kwantyfikacja ewentualnych zobowiązań.
Dlaczego warto powierzyć due diligence doradcy podatkowemu, który jest też radcą prawnym?
Kompleksowe spojrzenie: specjalista dysponujący zarówno wiedzą prawną, jak i podatkową zapewnia pełną obsługę transakcji M&A. To oznacza nie tylko dokładne zidentyfikowanie ryzyk podatkowych, ale też zabezpieczenie prawne (np. formułowanie odpowiednich zapisów w umowach inwestycyjnych).
Oprócz due diligence oferujemy także przeglądy podatkowe (audyty podatkowe) oraz optymalizację podatkową na każdym etapie działalności przedsiębiorstwa.
Chcesz przeprowadzić bezpieczną transakcję M&A? Skontaktuj się z nami
Jeśli rozważasz zakup, sprzedaż lub fuzję przedsiębiorstwa, zapraszamy do kontaktu. Nasz zespół przeprowadzi szczegółowe podatkowe due diligence i wskaże najważniejsze aspekty prawno-podatkowe.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
1. Jak długo trwa przeprowadzenie podatkowego due diligence?
Czas zależy od wielkości przedsiębiorstwa i dostępności dokumentacji. Zazwyczaj proces trwa od kilku dni do kilku tygodni przy średnich firmach.
2. Czy zawsze potrzebne jest podatkowe due diligence przy M&A?
Chociaż nie jest wymagane prawnie, zaleca się je w każdej transakcji M&A. Pozwala to uniknąć przykrych niespodzianek i ustalić faktyczną wartość spółki.
3. Czy w raporcie z due diligence znajdują się tylko ryzyka?
Raport zwykle opisuje zarówno ryzyka, jak i szanse podatkowe, w tym potencjalne korzyści lub ulgi podatkowe, jakie można zastosować w przyszłości.
4. Czy takie badanie może wykryć wszystkie nieprawidłowości?
Due diligence znacznie minimalizuje ryzyko przeoczenia istotnych kwestii. Jednakże zawsze istnieje margines błędu. Kluczowa jest dokładność dokumentów oraz współpraca spółki w zakresie udostępniania danych.