Skip to content

Podatkowe due diligence (M&A)

due diligence

Na czym polega podatkowe due diligence w transakcjach M&A?

Podatkowe due diligence to kompleksowe badanie sytuacji podatkowej spółki przed dokonaniem transakcji fuzji, przejęcia (M&A), czy nabyciem udziałów/akcji. Dzięki niemu inwestor lub sprzedający może dokładnie poznać istniejące ryzyka podatkowe, a także szanse na optymalizację rozliczeń. Ma to szczególne znaczenie w procesach przejęć i fuzji, ponieważ wpływa na wycenę przedsiębiorstwa oraz decyzje inwestycyjne.

Korzyści z przeprowadzenia podatkowego due diligence

  • Wczesna identyfikacja ryzyk podatkowych – odkrycie ewentualnych zaległości, zobowiązań i błędów w rozliczeniach.
  • Oszacowanie wartości transakcji – odpowiednie skalkulowanie ceny kupna/sprzedaży w oparciu o realne dane finansowo-podatkowe.
  • Zwiększenie bezpieczeństwa – zminimalizowanie ryzyka sporów z organami podatkowymi (lub kontrahentami) w przyszłości.
  • Optymalizacja podatkowa – wskazanie możliwych ulg, zwolnień czy optymalnych struktur holdingowych w kontekście M&A.

Etapy procesu podatkowego due diligence

  1. Analiza wstępna – ustalenie zakresu badania i kluczowych obszarów do weryfikacji, w tym dokumentacji finansowo-podatkowej.
  2. Przegląd dokumentacji – sprawdzenie rozliczeń podatkowych (CIT, VAT, PIT, PCC, akcyza), umów, faktur, rejestrów podatkowych.
  3. Identyfikacja ryzyk – określenie potencjalnych nieprawidłowości i skutków finansowych (zaległości, odsetek, kar).
  4. Raport końcowy – opis wniosków (m.in. obszary ryzyk), rekomendacje działań naprawczych oraz kwantyfikacja ewentualnych zobowiązań.

Dlaczego warto powierzyć due diligence doradcy podatkowemu, który jest też radcą prawnym?

Kompleksowe spojrzenie: specjalista dysponujący zarówno wiedzą prawną, jak i podatkową zapewnia pełną obsługę transakcji M&A. To oznacza nie tylko dokładne zidentyfikowanie ryzyk podatkowych, ale też zabezpieczenie prawne (np. formułowanie odpowiednich zapisów w umowach inwestycyjnych).

Oprócz due diligence oferujemy także przeglądy podatkowe (audyty podatkowe) oraz  optymalizację podatkową na każdym etapie działalności przedsiębiorstwa.

Chcesz przeprowadzić bezpieczną transakcję M&A? Skontaktuj się z nami

Jeśli rozważasz zakup, sprzedaż lub fuzję przedsiębiorstwa, zapraszamy do kontaktu. Nasz zespół przeprowadzi szczegółowe podatkowe due diligence i wskaże najważniejsze aspekty prawno-podatkowe.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

1. Jak długo trwa przeprowadzenie podatkowego due diligence?

Czas zależy od wielkości przedsiębiorstwa i dostępności dokumentacji. Zazwyczaj proces trwa od kilku dni do kilku tygodni przy średnich firmach.

2. Czy zawsze potrzebne jest podatkowe due diligence przy M&A?

Chociaż nie jest wymagane prawnie, zaleca się je w każdej transakcji M&A. Pozwala to uniknąć przykrych niespodzianek i ustalić faktyczną wartość spółki.

3. Czy w raporcie z due diligence znajdują się tylko ryzyka?

Raport zwykle opisuje zarówno ryzyka, jak i szanse podatkowe, w tym potencjalne korzyści lub ulgi podatkowe, jakie można zastosować w przyszłości.

4. Czy takie badanie może wykryć wszystkie nieprawidłowości?

Due diligence znacznie minimalizuje ryzyko przeoczenia istotnych kwestii. Jednakże zawsze istnieje margines błędu. Kluczowa jest dokładność dokumentów oraz współpraca spółki w zakresie udostępniania danych.

Współpraca ze specjalistą, który posiada zarówno tytuł doradcy podatkowego, jak i radcy prawnego, przynosi wiele korzyści.